初めての住宅購入には 4% の付加価値税がかかります。それは何ですか?いつ恩恵を受けることができますか?

特定のカテゴリーの不動産には、最初の住宅の購入に対して 4% の VAT が適用されます。これらは満たされる必要がある主観的および客観的な要件です。

初めての住宅購入時に 4% の VAT を利用できるのはいつですか?また、この特典を受けるにはどのような要件を満たす必要がありますか?これらの質問は、主住居用の不動産の購入を計画している人、特に建設会社など VAT を支払う組織と取引を締結する場合によく聞かれます。

通常、（個人から直接ではなく）VAT 対象の会社から不動産を購入する場合、付加価値税 (VAT) も支払う必要があります。付加価値税 (VAT) は通常、不動産価格の 10% ～ 22% です。ただし、高級不動産に分類されない住宅を購入したり、新しいアパートに引っ越したりするなど、特定の条件が満たされた場合は、VAT 率が 4% に軽減される特典を利用できます。この特典は、登録手数料の割引など、すでに提供されている他の初回住宅購入特典に追加されるものです。一定の条件を満たすと、これらの特典を複数回利用することができます。

最初の住宅に対する 4% の VAT は何に適用されますか?

すでに述べたように、最初の住宅の購入は必ずしも個人間で行われるわけではありません。多くの場合、新しい住宅を開発業者から直接購入する場合など、不動産は VAT の対象となる会社から購入されます。このような場合、買い手は従来の登録料、地籍料、抵当料に加えて、付加価値税も支払う義務があります。インセンティブがなければ、この税は不動産価格の 10% から 22% の範囲となる可能性があります。

税務署発行の最初の住宅購入ガイド (Agenzia delle Entrate) で説明されているように、特定の条件が満たされれば、4% の VAT の軽減を含む最初の住宅控除を利用することができます。この措置は 1991 年の財政法によって初めて導入され、単一 VAT テキストに含まれています。その後、何度か確認され、現在も有効です。軽減税率は、既存の建物の拡張または新しいプロジェクトの完成にも適用されます。しかし、この特典を受け取るにはどのような条件を満たす必要があるのでしょうか?

最初の家で 4% の VAT を受け取るための主観的な要件

4% の VAT の恩恵を受けるには、購入者に関するいくつかの主観的な要件を満たす必要があります。特に次のことが必要です。

• この特典は会社などの法人には適用されないため、個人であること。
• 不動産が所在する自治体の居住者であるか、購入日から 18 か月以内にそこに居住地を登録していること。
• すでに最初の家として使用されている別の不動産を所有していないこと。
• 内国歳入庁からの奨励金を利用してすでに最初の住宅として使用されている他の不動産を所有または所有していないこと。ただし、新しい不動産の購入契約から 12 か月以内に最初の住宅を売却した場合や、既存の不動産が居住に適していない場合など、例外もあります。

法的要件が満たされている場合、36 歳未満の人の付加価値税 4% により、不動産の購入時に支払った付加価値税と同額の税額控除が受けられることにも注目してください。

最初の家で 4% の VAT を受け取るための客観的要件

最初の住宅購入時に 4% の VAT を受け取るには、主観的な要件に加えて客観的な条件もあります。この場合、特典が有効であるために満たさなければならない資産の特性について話しています。これらの条件の中には、次のようなものがあります。

• 住宅用地として地籍に登録しなければならない不動産の種類。
• 不動産の目的は専ら居住用であり、商業的ではない必要があります。ただし、事務所、店舗、倉庫等の用途を目的とする物件は除きます。
• 物件の特徴: エリート (ヴィラ、城) であってはなりません。つまり、カテゴリ A/1、A/8、および A/9 に属してはなりません。

もちろん、不動産はイタリアに位置し、居住性、安全性、使いやすさに関する国および地方の規制に準拠している必要があります。

VAT 4% の対象となる不動産のカテゴリー

便宜上、特典から除外される不動産の種類をリストした後、付加価値税 4% の対象となる許容される居住カテゴリーもリストします。

• A/2: 住宅用建物の市場要件に対応する特性を備えた標準タイプの住宅用施設。
• A/3: 基本的な光熱費を備えた経済的な住宅。
• A/4: 人々の住宅は時代遅れの基準で建てられています。
• A/5: 最小限の光熱費と衛生設備を備えた超人気の住宅。
• A/6: 農業活動を目的とした田舎の家。
• A/7: 個人使用のための隣接する外部エリアのある小さなヴィラ。
• A/11: 特定の地域に特有の住宅用建物。

建設に 4% の VAT が適用されるのはどのような場合ですか?

なお、4％の付加価値税は不動産購入時だけでなく、建物を新築したり、既存住宅を増築したりする場合にも適用されます。したがって、建設業界では次のように使用できます。

• 最初の家を改修するための資材の購入など、改修工事には 4% の付加価値税がかかります。
• 地籍要件を満たし、カテゴリー A/1、A/8、および A/9 に属さない場合、最初の新しい住宅の建設には 4% の付加価値税がかかります。
• 最初の住宅の改修のための重要な要素 (外部窓、エレベーター、その他同様の要素など) の購入には 4% の付加価値税がかかります。

初めての家で 4% の VAT を返還するにはどうすればよいですか?

初めての家で 4% の VAT 免除を利用するには、上記の要件を確認することに加えて、関連書類を準備する必要があります。 VAT 軽減税率の適用は自動的には適用されないため、申請する必要があります。これを行うには、以下を提供する必要があります。

• 購入者の身分証明書と税コードのコピー。
• 完成したモジュールは、新築建物に対して 4% の VAT 軽減税率を受け取り、工事を実施する会社にそれを移転します。
• 建築許可書のコピー、または新築または改築の場合は、工事を開始するための適切な通知 (SCIA または DIA)。

公正証書のコピー、購入または改修工事の支払いの領収書、主観的および客観的な要件の遵守を確認する声明を含めることも役立ちます。収集した書類は、取引または業務を行った不動産仲介業者または会社に転送する必要があります。

VAT 4% のメリット

4% の VAT を使用する主な利点は、最初の住宅を購入する際に大幅な節約ができる可能性があることです。